Перейти к содержимому


Фотография

Платить ли сейчас земельный налог за 2009 г.?


  • Авторизуйтесь для ответа в теме
Сообщений в теме: 21

#1 Не в сети   СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 01 июл 2013 15:39

В январе 2013 г. физ. лицо получил Требование об уплате земельного налога за 2009 г.

Ситуация следующая:

В октябре 2009 г. купил землю, в феврале 2010 г. одна часть земли продана, другая в мае 2010 г.- подарена.

В марте 2011 г. получил Требование об уплате налога - оплатил (в июле).

В августе 2012 г. снова пришло Уведомление.

Сейчас налоговая говорит, что за 2010 г. только оплачено, это на числили Вам за 2009 г.

Существует ли срок исковой давности или пресекательный срок в отношении уплаты Земельного налога???



#2 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 01 июл 2013 15:47

Светлана, чуть позже выложу документы по делу, возражения на иск и решение суда с судебной практикой.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#3 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 01 июл 2013 16:16

Истек срок.

 

Скрытый текст

 

Скрытый текст


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#4 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 01 июл 2013 16:17

Наши возражения сводятся к следующему:

В силу ч. 3 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В силу ч. 3 ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (абз. 4 п. 4).

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (абз. 1 п. 6 ст. 69 НК РФ).

В силу п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.

Согласно п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней.

Согласно п. 2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, предельный срок принудительного взыскания неуплаченного налога включает в себя: срок уплаты налога, 3 месяца на направление требования, 6 месяцев на обращение в суд за взысканием суммы недоимки или пени, в связи с чем оснований для взыскания с ответчика задолженности по налогу не имеется.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#5 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 01 июл 2013 16:18

Еще практика:

 

Апелляционное определение Белгородского областного суда от 16.04.2013 по делу N 33-1237
В удовлетворении иска о взыскании недоимки по земельному налогу и пени отказано, так как налоговым органом пропущен установленный нормами действующего законодательства срок для обращения в суд.

 

Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 04.04.2013 по делу N 33-4108/13

Судебный акт по делу о взыскании земельного налога, пени за несвоевременную уплату земельного налога оставлен без изменения, поскольку налоговым органом не соблюден порядок направления требования о взыскании земельного налога, пени, в связи с чем оснований для взыскания указанных сумм налога и пени с ответчика в судебном порядке не имеется.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#6 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 01 июл 2013 22:43

Ознакомилась со всеми решениями, во всех случаях истёк срок (6 месяцев) на подачу заявления налоговым органом, о взыскании, со дня истечения срока исполнения Требования об уплате налога.

У нас срок указанный в требовании 14.01.2013 г., и налоговая считает, что срок у них до 15.07.2013 г. 



#7 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 01 июл 2013 22:53

Они требование позже подали, возражения читайте.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#8 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 02 июл 2013 11:55

Налоговая всё (уведомление и требование), намного позже прислала.

Дебаты у нас с судьёй по этим срокам были, представитель налоговой можно сказать тихо курила в сторонке, изредка поддакивая судье.

В итоге судья спросила нас: - "По вашим подсчётам, когда истёк срок давности на подачу заявления Налоговой, о взыскании? ".

Насчитала я - август 2011 г.



#9 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 02 июл 2013 12:12

О том и речь. Просто судье неудобно было отказать государству в лице налоговой. В Питере они со свистом пролетают.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#10 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 22 авг 2013 14:33

Требование об уплате налога, пени и штрафа должны быть подписаны надлежащим образом и надлежащим лицом. Как отмечено в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 июля 2010 г. по делу N А58-10036/09, заявление о признании недействительными требований об уплате налогов, сборов, пени и штрафов удовлетворено правомерно, поскольку оспариваемые требования не отвечают признаку обязательности их подписания уполномоченным лицом и как неподписанные ненормативные правовые акты налогового органа не порождают правовых последствий его неисполнения.

 

Требования физ. лицам тоже должны быть подписаны (руководителем налоговых органов или их заместителем)??

На нашем требовании вообще ничего подобного, указана фамилия исполнителя и всё, ни подписи ни печати.



#11 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 22 авг 2013 14:36


Требования физ. лицам тоже должны быть подписаны (руководителем налоговых органов или их заместителем)??

Да.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#12 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 22 авг 2013 14:51

В требовании, которое налоговая предоставила в суд, стоит печать - для пакетов и роспись госналогинспектора.



#13 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 22 авг 2013 14:52

Свое надо было предоставить. Да там разницы в этом нет особо - они пропустили срок для предъявления требования и обращения в суд.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#14 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 26 авг 2013 11:30

Здравствуйте!!!

Набросала вот такие Возражения. Подскажите, правильно ли? что нужно ещё добавить?

 

 

ВОЗРАЖЕНИЯ

 

П. Е. П., ознакомившись с отзывом на апелляционную жалобу на решение от 24.05.2013 г. и. о. Мирового судьи судебного участка № 3 г. не согласен с ним по следующим основаниям:

 Согласно ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

Согласно ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядки и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.

Работа по государственной кадастровой оценке земель на территории Российской Федерации проводится в целях создания налоговой базы для исчисления земельного и ряда других имущественных налогов.

В силу п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщить сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах) и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Сведения в Инспекцию поступили в 2009 г.

В соответствии с решением городского Совета депутатов города от 31 октября 2006 г. № 878 (в ред. от 24.10.2008 г. № 308) Положение «О земельном налоге» п. 5 подп. 4 – уплата земельного налога налогоплательщиками – физическими лицами производится на основании налогового уведомления по истечении календарного года до 1 марта следующего года.

Налоговое уведомление об уплате земельного налога за 2009 г. налоговый орган должен был направить не позднее 01 февраля 2010 г.

В силу ч. 3 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (абз. 4 п. 4).

В случае направления указанного требования по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (абз. 1 п. 6 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Требование об уплате земельного налога за 2009 г. налоговый орган  должен был направить не позднее 01 июня 2010 г.

Кроме того, требование об уплате налога, пени и штрафа должны быть подписаны надлежащим образом и надлежащим лицом. Как отмечено в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 июля 2010 г. по делу N А58-10036/09, заявление о признании недействительными требований об уплате налогов, сборов, пени и штрафов удовлетворено правомерно, поскольку оспариваемые требования не отвечают признаку обязательности их подписания уполномоченным лицом и как неподписанные ненормативные правовые акты налогового органа не порождают правовых последствий его неисполнения.

Форма требования об уплате налога утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» (зарегистрировано в Минюсте России 19.12.2006 г.).

Налоговые органы должны указывать в требовании об уплате налога (пени) все сведения, предусмотренные законом, ибо их отсутствие является существенным нарушением прав налогоплательщика, так как не дает ему возможности четко определить, за какой налоговый период, и в каком объеме он должен внести обязательные платежи.

В соответствии со ст. 8 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» право налоговых органов по взысканию сумм недоимки и пени предоставлено только руководителям налоговых органов и их заместителям.

Требование об уплате налога является ненормативным актом налогового органа, неисполнение которого в добровольном порядке является основанием для применения в отношении налогоплательщика процедуры принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Поскольку требование об уплате налога не отвечает признаку обязательности его подписания уполномоченным лицом и как неподписанные ненормативные правовые акты налогового органа не порождают правовых последствий его неисполнения.

Налоговое уведомление и требование об уплате земельного налога и пеней направлены в адрес налогоплательщика за пределами установленного законодательством срока, следовательно, налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки за спорный период.

При этом налоговая инспекция ошибочно отождествляет сроки для принудительного взыскания недоимки по налогам со сроком исковой давности.

С направлением предусмотренных статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации уведомления и статьей 69 НК РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Таким образом, законодателем определены сроки, в течение которых налоговые органы обязаны принять меры, направленные на поступление в бюджет предусмотренных законодательством о налогах и сборах налоговых платежей.

Таким образом, предельный срок принудительного взыскания неуплаченного налога включает в себя:

- срок уплаты земельного налога (1 марта 2010 г.);

- 3 месяца на направление требования (1 июня 2010 г.);

- срок добровольного исполнения требования, а именно восемь дней, если в требовании                не указан более длительный срок (в случае направления требования по почте заказным письмом требование считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма) (15 июня 2010 г.);

- 6 месяцев на обращение в суд за взысканием суммы недоимки или пени (15 декабря 2010 г.), в связи с чем, оснований для взыскания с ответчика задолженности по налогу не имеется.

 

К тому же согласно п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).

Истцом пропущен срок направления уведомления, требования, пропущен шестимесячный срок предъявления иска о взыскании налога и пени в порядке искового производства.

Пропуск срока на обращение в суд с указанным иском является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении требований



#15 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 13 май 2014 07:15

Доброе утро! 

Подскажите, а существует ли какой-то порядок списания налогов, пени, когда счёт арестован?



#16 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 13 май 2014 20:21

Порядок списания, в смысле, очередность законом установлены. А так - списываются безакцептно.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#17 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 14 май 2014 07:47

То, что налоги списываются в третью очередь, это в ГК написано, а вот каков порядок, - сначала недоимку, а потом пени?

Если налогов несколько (имущественный, земельный и транспортный), списывается как, если поступили деньги на счёт, а их хватило только на оплату недоимки по одному налогу, а на пени не хватило в полном объёме, эти деньги лежат на счете, до следующего пополнения, чтобы хватило на сумму в полном объёме или частично списывается?

А если при следующем пополнении счёта денег хватает на погашении недоимки по второму налогу, но не хватает на погашение пени по первому налогу, что спишут?

И если счёт арестован, пени продолжают капать?



#18 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 14 май 2014 14:36

А если налогоплательщик имеет право на льготу, но которая ни раз не применялась, за какой период налоговая должна сделать перерасчёт, за 3 года?



#19 Не в сети   Иринка42

Иринка42

    Форт-Юст

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 30 145 Сообщений:
  • ГородНовосибирск

Написал 14 май 2014 17:27

Заявление им напишите о перерасчете и льготе, посмотрим, что ответят.


Личка закрыта! Все вопросы - на форум. Спасибо за понимание.

Impossible is not a fact. It's an opinion. Impossible is not a declaration. It's a dare. Impossible is temporary. Impossible is nothing.

 


#20 Не в сети  АВТОР ТЕМЫ СветикС

СветикС

    Продвинутый пользователь

  • Специалисты
  • PipPipPip
  • 259 Сообщений:

Написал 19 май 2014 09:56

Здравствуйте!

Как распределяются налоги, если открыто ИП (предприниматель) имущество приобреталось на физ. лицо и на имущество, которое подарено как физ.лицу?