Сообщений в теме: 68

[Иринка42]

Расходы на отделку (ремонт) квартиры принимаются в состав имущественного налогового вычета только при ее приобретении в строящемся доме

<Письмо> ФНС России от 15.08.2013 N АС-4-11/14910@ "О возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке"

Основанием для принятия указанных расходов в состав имущественного налогового вычета будет являться договор, в котором указано на приобретение незавершенного строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки (абз. 16 пп. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ).

http://www.consultant.ru/law/hotdocs/27877.html?utm_source=dlvr.it&utm_medium=twitter#utm_campaign=twitter&utm_source=twitter&utm_medium=rss
© КонсультантПлюс, 1992-2013

[Иринка42]

ФНС не будет предоставлять вычет покупателям квартир без свидетельства о праве собственности

Фото Право.Ru

Предварительного договора купли-продажи недостаточно для получения имущественного налогового вычета при приобретении квартиры. Одним из обязательных документов для подтверждения права на вычет теперь является свидетельство о государственной регистрации права собственности. Соответствующие разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами, выпущены ФНС России.

Как отмечает налоговое ведомство, исходя из положений гражданского законодательства РФ, по предварительному договору купли-продажи налогоплательщик не приобретает права требования на квартиру, и квартира не передается в его собственность. Соответственно, предварительный договор, заключенный в целях приобретения в будущем квартиры, а также акт приема-передачи квартиры, не являются документами, достаточными для получения имущественного налогового вычета.

Напомним, что налогоплательщик имеет права на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 млн рублей. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

С текстом письма ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716@ можно ознакомиться здесь.

[Варфоломей]

 

У «Ведомостей» оказался проект поправок в Налоговый кодекс, меняющий систему налоговых льгот для граждан. Документ подготовлен рабочей группой по построению международного финансового центра. Сейчас он находится на обсуждении в Минфине, говорит директор налогового департамента министерства Илья Трунин. Концепция соответствует идее, закрепленной в Основных направлениях налоговой политики на 2014-2016 гг., — ограничить льготы граждан при инвестировании в традиционные инструменты (недвижимость и депозиты), чтобы побудить их вкладываться в российский фондовый рынок (см. также статью на стр. 10).

Принятие поправок сильно ударит по одному из самых надежных в России объектов инвестирования — недвижимости.

Сейчас существует три варианта льготы при продаже недвижимости. Если квартира принадлежала человеку более трех лет, то от налога освобождается вся выручка, если меньше — то сумма в 1 млн руб. либо расходы на покупку жилья. Еще весной в Основных направлениях налоговой политики Минфин предупреждал, что ужесточит условия льготы. По начальной концепции, ее могли получить те, кому принадлежало не более трех квартир.

Поправки МФЦ вводят более жесткий вариант. Полностью освободить выручку от налогов можно, только если продается единственное жилье, которым человек владел более трех лет; у регионов появляется возможность увеличить срок владения до 15 лет и ограничить вычет суммой в 5 млн руб. — это следует из буквального прочтения проекта, описывает партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Исключение — приватизированное жилье и квартира, которая год назад была единственной. Если продается не единственное жилье, которым человек владел менее трех лет (до 15, если регион изменит срок), то работает система существующих вычетов — с 1 млн руб. или расходов на приобретение.

Стоит ли распространить льготу только на владельцев единственного жилья, Минфин пока не решил, говорит Трунин. Минфин согласен на это условие, утверждает другой чиновник министерства: такой подход — выравнивание налогообложения доходов от разных видов инвестиций и сбережений — и заложен в Основных направлениях налоговой политики. О концептуальной поддержке идеи Минфином знают и два федеральных чиновника. Ее лоббируют московские власти, говорит один из них.

Правда, группа МФЦ обсуждала с Минфином другой подход, улучшающий положение владельцев недвижимости, вспоминает федеральный чиновник: если продается единственное жилье, доходы освобождаются вне зависимости от суммы и срока владения. Этот механизм должен вывести рынок жилья из тени, продолжает он: люди перестанут использовать схемы с налоговыми вычетами, рисуя фиктивные цены. А вот если человек продает дачу (или инвестиционную квартиру), регион уже может установить лимиты суммы и срока (подобный механизм с ограничением сроков предлагается и для акций: льгота появляется после трех лет владения). Скорее всего, именно такой вариант и останется, уверен собеседник «Ведомостей».

Предоставить регионам полномочия регулировать вычет и предельный срок владения — логичная идея, ее можно поддержать, говорит Трунин: этот налог полностью поступает в их бюджеты.

Но ужесточение требований к льготе сократит приток средств в сферу строительства от частных инвесторов, опасается управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин: для спекулятивных целей граждане обычно инвестируют именно на этапе строительства.

Возможное ограничение в 5 млн руб. для Москвы — это слишком сурово, этого хватит в лучшем случае на однокомнатную квартиру в районе МКАД, сетует старший вице-президент Knight Frank Андрей Закревский. Более половины всех сделок с московской недвижимостью — инвестиционные, знает Закревский, нововведения приведут к уходу части сделок в тень.

Лимита по сумме должно хватить на полное освобождение стоимости дачи в большинстве российских территорий, парирует федеральный чиновник. Основную массу регионального населения мера Минфина не затронет, следует из данных Российской гильдии риэлторов http://www.vedomosti.ru/volga/

 

[Иринка42]

Уплата налога на недвижимость не грозит россиянам до 2016 года

Жители России смогут спать спокойно еще два года: закон о введении налога на недвижимость физлиц если и будет принят, то только в следующем году. Это значит, что вступит в силу он с 1 января 2015 года, а первые квитанции на его уплату придут лишь в 2016 году.

Налог на недвижимость должен заменить существующие земельный налог и налог на имущество физлиц. Разговоры о необходимости такой реформы ведутся в Белом доме с 2004 года. Даты его введения неоднократно переносились. Одна из последних версий предполагала, что новое фискальное правило заработает в ряде продвинутых регионов уже со следующего года, остальным дадут время на раскачку до 1 января 2018 года. Однако позже РБК daily выяснила, что «продвинутых» регионов нет, а единственным заинтересованным субъектом является Москва (см. РБК daily от 01.04.13).

С тех пор никаких перемен в поведении регионов не произошло. «Региональные органы власти под закон о введении налога на недвижимость физлиц должны будут принять свои нормативно-правовые акты до 1 декабря, и только тогда он сможет заработать на территории тех субъектов, которые захотят его ввести», — поясняет начальник управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС Михаил Сергеев. Более того, регионы должны будут самостоятельно определить справедливую налоговую ставку, а на сегодня три субъекта не утвердили даже кадастровую стоимость, добавляет он.

Согласно законопроекту ставка налога на жилые помещения стоимостью менее 300 млн руб. составит 0,1% от его кадастровой стоимости (максимально приближена к рыночной), на иные здания — 0,5%. Для недвижимости дороже 300 млн ставка будет варьироваться от 0,5 до 1%, при этом точное значение определят местные власти. Кроме того, для каждого собственника будет действовать «налоговый вычет»: налог на 20 кв. м владелец жилья платить не должен. С учетом низкой готовности регионов федеральный законопроект будет принят не раньше 2014 года, а вступит в силу не раньше 2015‑го, добавляет еще один федеральный чиновник.

О том, что даже при самом оптимистичном варианте налог на недвижимость удастся ввести не ранее 2015 года, РБК daily писала и раньше (см. номер от 06.11.12). Во-первых, новые ставки рассчитывались только на примере 12 регионов из 83. Во-вторых, состав объектов в основном базировался на данных БТИ, которые включают массу ненужных объектов вплоть до сараев (верифицировать удалось только 40%, остальные надо перепроверять заново). Есть сложности и с увязкой объекта налогообложения с правообладателем, а для находящихся на земле объектов капстроительства есть риск двойного налогообложения, так как в кадастровую стоимость такого объекта будет входить стоимость земли, при этом налог на землю будет рассчитываться отдельно.

Хотя новый налог будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, максимально приближенной к рыночной, фискальная нагрузка на граждан не должна существенно возрасти, говорил на днях глава ФНС Михаил Мишустин: «У нас предполагается всего 0,1% (ставка) по жилой недвижимости (вместо прежних 2% от инвентаризационной стоимости. — РБК daily). Если в 20 раз выросла оценка стоимости объекта, то в двадцать понизилась ставка налога. Кроме того, предусмотрен стандартный вычет 20 кв. м».

Ранее исследования аналитического центра Института экономики недвижимости ВШЭ показали: в ряде районов столицы при ставке 0,1% и налоговом вычете 20 кв. м для квартиры среднего класса площадью 50 кв. м налог может вырасти в четыре раза. Владельцы жилья бизнес-класса проиграют еще больше.

Не всегда собственники участков играют по честным правилам, говорит федеральный чиновник. Если владелец земли не согласен с налогооблагаемой базой, он имеет право обратиться в суд. «Уже есть случаи, когда граждане переоценивают кадастровую стоимость через суд. Особенно это касается Московской области. Владельцы нанимают экспертов, которые иногда оценивают рыночную стоимость участка равной одному рублю. И у налоговой службы пока отсутствуют полномочия по оспариванию таких экспертных заключений», — констатирует юрист, участвовавший в рассмотрении жалоб собственников земель.

 

http://rbcdaily.ru/economy/562949989061303

[Иринка42]

ФНС разъяснила новый порядок досудебного обжалования решений налоговиков

Фото с сайта photoexpress.ru

 

Разъяснения по поводу новых правил обязательного досудебного рассмотрения жалоб налогоплательщиков, вступивших в силу с 3 августа 2013 г., представила сегодня пресс-служба ФНС России.

 

По словам начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС Елены Суворовой, одной из новаций Федерального закона от 02.07.2013 № 153-ФЗ стало установление требований к содержанию жалобы. В ней необходимо указать обжалуемый акт или действия (бездействие) должностных лиц, наименование налогового органа, основания, по которым налогоплательщик считает, что актом, действиями или бездействием нарушаются его права, а также сформулировать свое требование (отменить акт, вернуть излишне уплаченные налоги и т.д.). Без этой информации, как отмечают в фискальном ведомстве, налоговый орган в ряде случаев не сможет "квалифицировать поступившее обращение в качестве жалобы и рассмотреть объективно претензию".

 

Новая редакция статьи 140 Налогового кодекса РФ дает право налогоплательщику кроме материалов, приложенных к жалобе, представлять дополнительные документы, не предоставленные ранее налоговому органу, решение которого обжалуется. При этом налогоплательщик должен дать пояснения о причинах, по которым эти документы не были своевременно предоставлены налоговому органу, решение которого обжалуется.

 

Положение распространяется на жалобы по решениям налоговых органов о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, так как в ходе проведения проверки или на этапе рассмотрения возражений налогоплательщик имеет возможность представить документы, подтверждающие его позицию. Доказать невозможность предоставления этих документов налоговому органу при вынесении решения должен налогоплательщик. 

 

И наконец, ФНС рекомендует по вопросу обязательности отражения в жалобе всех доводов, а также раскрытия всех доказательств в ходе досудебного разрешения спора учитывать правовую позицию Высшего арбитражного суда РФ, изложенную в постановлении Пленума ВАС от 30 июля 2013 года №57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации".

[Иринка42]

Правительство согласовало поправки о налогообложении банковских депозитов

Поправки в Налоговый кодекс и закон «О рынке ценных бумаг», выравнивающие акции с банковскими депозитами по налогообложению дохода, согласованы на прошлой неделе на совещании у первого вице-премьера Игоря Шувалова. Об этом рассказали «Ведомостям» два участника совещания и подтвердил представитель секретариата Шувалова.

Поправки, разработанные группой по созданию международного финансового центра совместно с Минфином, должны вступить в силу с 1 января 2014 года. Их цель — повысить привлекательность вложений в акции и снизить — в депозиты и недвижимость.

Как рассказали собеседники «Ведомостей», налоговых льгот лишатся те, кто хранит деньги на высокодоходных депозитах. Сейчас проценты по вкладам освобождены от налога, если ставка не превышает ставку рефинансирования ЦБ плюс 5 процентных пунктов по рублевым вкладам и 9 п. п. — по валютным. Проект предлагает снизить планку и облагать налогом все, что превышает ставку рефинансирования на 3 п. п. по рублевым вкладам и 7% годовых по валютным.

Стимул к длинным вложениям — индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Инвестор, открывший его минимум на три года, может получить инвестиционный налоговый вычет в размере внесенных на счет средств (но не более 400 тыс. рублей в год) либо дохода от операций на ИИС (не более 3 млн в год). Вычет распространяется на доходы от продажи и ценных бумаг, обращающихся на российской бирже, и паев открытых ПИФов, если они находились в собственности более трех лет.

По словам двух участников совещания, открытым пока остается вопрос о контроле за реестром счетов. В текущей версии законопроекта роль контролера отводится Центробанку, но на совещании обсуждался вариант передать полномочия одной из саморегулируемых организаций или Федеральной налоговой службе.

 

http://www.banki.ru/news/lenta/?id=5695480

[Иринка42]

Аккуратным водителям снизят налоги

Владимир Баршев

Над автомобилистами предлагается провести эксперимент. Тем из них, кто в течение трех лет не нарушит правила дорожного движения, на четверть снизить подоходный налог.

Такое необычное предложение озвучил член комитета Госдумы по транспорту Александр Васильев. По его мнению, водителей следует стимулировать к соблюдению правил дорожного движения не только с помощью высоких штрафов, но и предоставлением определенных материальных благ. То есть помимо кнута, должен быть еще и пряник. Как сообщил депутат, предлагается дополнить статью 218 Налогового кодекса положением о предоставлении вычета из налога на доходы физических лиц в размере 25 процентов налоговой базы для лиц, не имеющих нарушений ПДД в течение трех и более налоговых периодов. То есть, трех лет. Также предоставить налоговую скидку он предлагает и тем водителям, которые не нарушили правил в течение одного года - 15 процентов, а также в течение двух лет - 20 процентов.

 

 

По его словам, претендовать на такой вычет могут не только собственники транспортных средств, но и те, кто выполняет "функции водителя транспортного средства по гражданско-правовому или трудовому договору". Подтвердить право на вычет автомобилисты смогут, предоставив в налоговую инспекцию справку из ГИБДД.

Ввести такой пряник предлагается в качестве трехлетнего эксперимента. Впрочем, это пока только предложение. Даже не законопроект. Как сообщил корреспонденту "РГ" первый зампред комитета Госдумы по конституционному законодательству и госстроительству Вячеслав Лысаков это предложение абсолютно бессмысленно. Во-первых, этой скидки не получить тем автомобилистам, которые не работают - пенсионерам.

Во-вторых, несправедливость заключается еще и в том, что не все, кто платит НДФЛ, работают водителями или имеют свой автомобиль. При всей забюрократизированности нынешней налоговой системы получить вычет очень тяжело.

Зато имея в штате личного бухгалтера и юриста - это не сложно. Если речь идет о сокращении налогов с доходов, то подобная скидка будет крайне выгодна тем, кто пользуется услугами водителей. Ведь как отделить собственников автомобилей от тех, кто сам ездит за рулем - неизвестно. Так что выиграют от нее отнюдь не рядовые автомобилисты.

 

 

Эксперимент мог бы стать более справедливым, если скидку распространить на транспортный налог. Его платят все автовладельцы.

Надо сказать, что "пряничная" это не первая инициатива законодателей. Так, например, еще в прошлом году Вячеслав Лысаков внес законопроект, в котором предлагалось ввести скидку на штрафы. В течение десяти дней, то есть до вступления в силу соответствующего постановления, водитель мог бы оплатить лишь половину штрафа. Депутат считает, что таким способом можно повысить собираемость штрафов. И это не лишено оснований. Подобная практика эффективно работает, например, во Франции. Этот законопроект все еще дожидается первого чтения.

Сейчас в ОСАГО работает, так называемая система, бонус-малус. За безаварийный год водитель покупает следующий полис со скидкой пять процентов. В случае, если он попал в аварию, стоимость полиса вырастет в 1,5 раза от его базовой стоимости. 

Опубликовано на Интернет-портале "Российской Газеты" (зарегистрирован в Роскомнадзоре 21.06.2012 г. Номер свидетельства ЭЛ№ ФС 77-50379)12 ноября 2013 г.

[Иринка42]

ФНС готова собрать налог с покупателей квартир

Недоплаченный налог при продаже недвижимости по заниженной цене предложено удержать, рассчитав его по кадастровой стоимости

 

     

Не только квартиры

 

Помимо недвижимости ФНС предлагает облагать налогом скрытый доход от покупки ценных бумаг. Чтобы его выявить, налоговики будут ориентироваться на рыночную стоимость котируемых бумаг или действительную стоимость доли в уставном капитале. Эти механизмы уже существуют, говорит руководитель юридической службы «МЭФ-аудит» Иван Чемичев. Например, рыночная стоимость акций непубличных компаний определяется как разница между активами и пассивами. Аналогичный порядок применяется к определению стоимости доли. Налогом облагаются и дополнительные доходы покупателя при покупке товаров (работ, услуг) у взаимозависимых лиц, например у работодателя.  

  Эта публикация основана на статье «Налог заплатит покупатель» из газеты «Ведомости» от 28.11.2013, №221 (3483).

До 15 декабря «открытое правительство» должно собрать с чиновников, бизнеса и экспертов идеи для Основных направлений налоговой политики на 2015-2017 гг. Сотрудники открытого правительства уже подготовили промежуточный вариант (копия есть у «Ведомостей»).

В блоке про НДФЛ содержится предложение ФНС о борьбе со схемами ухода от налогов при купле-продаже имущества. Как считают налоговики, если оно продается «по неоправданно низкой цене», то у покупателя образуется доход, с которого нужно удержать НДФЛ. Эти правила предлагается распространить на любое имущество (см. врез), а для недвижимости считать ориентиром кадастровую стоимость. Тогда покупателю придется доплатить налог с разницы между кадастровой стоимостью и контрактной. Это увеличит поступления в бюджет, надеются налоговики, а в будущем станет невыгодно приобретать квартиры по заниженной цене — и их стоимость в контрактах начнет расти.

Предложение поступило от ФНС, подтвердил представитель открытого правительства. ФНС не была инициатором таких предложений, сообщил представитель службы, но они заслуживают внимания. ФНС совместно с Минфином готова участвовать в рассмотрении инициативы, говорится в его ответе. Идея прозвучала на одном из заседаний правительства Москвы, вспоминает сотрудник ФНС. Проблема существует, подтверждает чиновник столичной мэрии, инициативу он полностью поддерживает.

Такой подход ставит все с ног на голову, удивляется старший партнер Goltsblat BLP Евгений Тимофеев: при заниженной цене доход скрывает продавец, он и должен платить налог, а не покупатель. Но доказать скрытый доход продавца практически невозможно, говорит Тимофеев, единственная возможность — найти расписку участников сделки. Не всегда низкая цена означает мошенничество, заступается Тимофеев, иногда продавать с дисконтом собственник вынужден по жизненным обстоятельствам или поскольку требуется очень дорогой ремонт. А при предложенном «маневре» ФНС ничего и доказывать не придется, продолжает партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин: экономия расходов признается доходом покупателя, а кадастровая стоимость недвижимости уже определена, так что сложностей с расчетом налога не возникнет. Похожий подход налоговики применяют на рынке ценных бумаг и при сделках с взаимозависимыми лицами, рассказывает Щекин.

По итогам оценки за 2011 г. кадастровая стоимость 1 кв. м квартиры в Москве составила 165 600 руб., в Московской области — 47 500 руб., в Санкт-Петербурге — 31 700 руб. Эти оценки близки к рыночным. По данным корпорации «Инком», метр в Москве стоит 176 900 руб., в Московской области — 83 900 руб., в Санкт-Петербурге — 86 000 руб.

Цена занижается, если собственник владеет квартирой менее трех лет, отмечает директор управления «Инком-недвижимости» Сергей Шлома. Иначе от налога освобождается только доход в 1 млн руб. или разница между ценой покупки и продажи. На рынке вторичного жилья лишь половина сделок проходят по реальным ценам, говорит он, но в последние годы наметилась тенденция к «обелению». В этом заинтересованы и покупатель, и продавец, и агентство, утверждает Шлома, только так можно снизить финансовые риски.

Но и при предложенном подходе ФНС будет непросто собрать информацию о сделках, считает директор группы KPMG Донат Подниек. Оценить недополученные доходы сложно, жалуется чиновник московской мэрии, у Росреестра и Росстата нет данных об условиях сделок. Можно обязать стороны сделок уведомлять налоговиков о цене крупных сделок, советует Подниек.

Непонятно, какую цену считать «неоправданно низкой», задается вопросом юрист Norton Rose Fulbright Карэн Айвазян. ФНС пока не определила это. Стоит определить, какой дисконт считать неоправданным: например, 20 или 30%, рассуждает Айвазян. Механизм должен предусматривать возможность опровержения, считает Щекин, чтобы покупатель мог доказать, что никакой схемы на самом деле не было. Кадастровая стоимость актуализируется раз в несколько лет, она может устареть, добавляет он. Получается, что рынок будет определяться не спросом и предложением, а кадастровой ценой, иронизирует партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин.

Читайте далее: http://www.vedomosti.ru/politics/news/19335631/nalog-zaplatit-pokupatel#ixzz2luwJqFVA

[Иринка42]

Власти разобрались, кто из владельцев дорогих машин будет платить двойной, а кто тройной налог

Минпромторг России разработал порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей от 3 млн рублей для определения сумм налогообложения владельцев дорогих машин.

Напомним, что в июле президент РФ подписал закон, устанавливающий для владельцев автомобилей дороже 3 млн рублей повышенный транспортный налог. Так, в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 3 лет, будут применяться повышающие коэффициенты от 1,1 до 1,5. В отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 млн руб. до 10 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет, установлен коэффициент 2. В отношении легковых автомашин средней стоимостью от 10 млн руб. до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 млн рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет, будет применяться коэффициент 3. Перечень подпадающих под повышенное налогообложение машин, согласно новому закону, Минпромторг обязан публиковать на своем сайте ежегодно не позднее 1 марта.

Проектом приказа министерства, в частности, определено, что средняя стоимость автомобилей будет рассчитывать с учетом его марки, модели, базовой версии и года выпуска. Стоимость комплектации машины учитываться не будет. Например, средняя стоимость BMW 640i 2012 года выпуска будет определяться по категории: марка – BMW, модель – 6-й серии, базовая версия – 640, год выпуска – 2012.

В формуле расчета средней стоимости автомобилей также будут учитываться соотношения курсов валют и таможенные платежи. Информацию для расчета министерство планирует искать как в российских, так и в зарубежных каталогах.

С текстом проекта приказа Минпромторга России "Об определении порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей от 3 миллионов рублей" можно ознакомиться здесь.

 

http://pravo.ru/news/view/95265/

[Иринка42]

КС разрешил урезать льготы по транспортному налогу для автомобилистов-пенсионеров

Фото с сайта informatio.ru

Конституционный суд РФ сегодня дал в пользу не автомобилистов, а региональных законодателей толкование норм, касающихся регулирования налоговых льгот, сообщает пресс-служба КС.

Поводом к проверке конституционности пункта 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" стал запрос законодательного собрания региона. Данная норма была введена в действие с 1 января 2009 года. С помощью нее устанавливались льготы для пенсионеров и многодетных семей при уплате транспортного налога. За принадлежащий этим категориям налогоплательщиков автомобиль мощностью до 150 лошадиных сил они платили налог по ставке 1 рубль. До этого получение льготы не было ограничено мощностью двигателя машины.

Это законоположение было оспорено челябинской пенсионеркой в областном суде. Суд не установил противоречия между нормами областного закона и федерального законодательства. Впоследствии Уставный суд субъекта РФ признал спорное законоположение не соответствующим Основному закону области. Суд исходил из того, что региональный законодатель отказался от ранее принятых на себя обязательств по обеспечению социальной поддержки населения, а ограничение права на налоговую льготу не сопровождалось сохранением достигнутого уровня социальной защиты пенсионеров.

Заявители обрались в КС, считая, что отнесение налоговых льгот к системе мер социальной поддержки граждан нарушает конституционные правила толкования и применения норм налогового законодательства. Они указали, что обеспечение устойчивости бюджетной системы субъекта РФ является обязанностью органов региональной государственной власти и достигается, прежде всего, продуманной налоговой политикой.

Как отметил КС, согласно Налоговому кодексу РФ транспортный налог является региональным налогом. Законодатель субъекта сам определяет ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Как напоминает пресс-служба КС, "Конституционный суд неоднократно указывал, что законодатель вправе проводить налоговую политику, ориентированную на достижение конституционно значимых целей".

Согласно оспариваемым нормам, условия предоставления пенсионерам ранее установленной для них льготы были внесены в закон с целью усиления адресности получения льготы. Таким образом, осуществленное законодателем Челябинской области в пределах его дискреционных полномочий изменение правового регулирования отношений по льготному налогообложению не может расцениваться как снижающее конституционно обусловленный уровень социальной защиты пенсионеров и нарушающее их имущественные права.

"Соответственно оспариваемая норма не может рассматриваться как нарушающая предписание Конституции РФ о законном установлении налогов и сборов и не противоречит Конституции РФ", — заключил КС.

В этой части оспариваемые нормы признаны КС соответствующими Конституции РФ. Пункт 2 статьи 4 Закона Челябинской области "О транспортном налоге" как не утрачивающий юридическую силу и действующий, подлежит применению судами, другими органами и должностными лицами.

 

http://pravo.ru/news/view/95269/

 

[Иринка42]

 

Жилье

Ипотека стала дешевле на 260 тысяч

Налоговый вычет за новую квартиру можно получить по месту работы

 

Теперь налоговые вычеты положены и родителям, и детям. Фото: Виталий Безруких

 

С января в России заработали новые правила получения имущественного налогового вычета по ипотечным процентам и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Это компенсация части затрат. И она может доходить до 260 тысяч рублей.

Речь идет о покупке или строительстве квартир, домов, дач, комнат на сумму до 2 миллионов. До сих пор вычет по НДФЛ в размере 13 процентов вы имели право получить только при покупке одного объекта и раз в жизни. И если ваша квартира стоила меньше 2 миллионов рублей, то неиспользованный остаток вычета "сгорал". Теперь этот недочет исправлен.

Вычет по новым правилам вам предоставят при соблюдении двух обязательных условий. Первое: если вы официально вступите в право собственности на жилое помещение после 1 января 2014 года. Не раньше! Второе: если до этой даты вы ни разу не заявляли о получении имущественного вычета по другим объектам жилья. Таковы разъяснения минфина.

Теперь что касается ипотеки. Вместе с общим вычетом в 2 миллиона рублей до сих пор вы могли заявить вычет с суммы фактически уплаченных процентов по жилищному кредиту. И он был не ограничен. Но с 1 января 2014 года в отношении банковских процентов установлен лимит - 3 миллиона рублей. И предоставлять такой вычет будут всего один раз в отношении единственного объекта недвижимости вне зависимости от того, исчерпана эта трехмиллионная сумма или нет. Если вы возьмете ипотеку на длительный период, то переплата по ней наверняка превысит 3 миллиона рублей. Примерную сумму процентов, которую вы отдадите за весь срок кредита (а не за год), вам могут рассчитать в банке. И еще. налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку, то есть за каждый год отдельно.

Компетентно

Так насколько существенными окажутся для граждан эти нововведения? Какие нюансы ждут пользователей ипотеки при налоговых вычетах по уплаченным процентам? С этими и другими вопросами "РГ" обратилась к налоговым консультантам - Сергею Литвиненко, эксперту проекта "Общественная Дума", и Сергею Варламову, партнеру компании "Налоговик".

Когда налоговая инспекция начнет перечислять деньги по ипотечным процентам: в следующем году или через 10 лет?

Налоговые консультанты: Оформляя вычет, налогоплательщик представляет копии документов на приобретение жилья, в том числе и договор об ипотечном кредитовании. Процесс получения вычета привязан к фактическим выплатам по такому кредиту, поэтому, как правило, вычет предоставляется частями в течение всего срока погашения кредита. Ежегодно вы будете получать возврат удержанного НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана в полном объеме.

Допустим, квартиру стоимостью 5 миллионов рублей купили в равнодолевую собственность 3 физических лиц и два несовершеннолетних. Как здесь будет идти выплата?

Налоговые консультанты: Новые законодательные нормы крайне актуальны для семей, в которых недвижимость приобретается в долевую собственность одновременно несколькими гражданами - в этом случае каждый из налогоплательщиков может воспользоваться своим правом на вычет. Кроме того, налоговые вычеты распространят на детей до 18 лет, в собственность которых родители или опекуны приобретают землю или жилье.

С этого года получать вычет можно будет у работодателей. Говорят, что в этом случае процедура получения налогового вычета гораздо сложнее, чем порядок получения вычета через инспекцию. Ваш совет?

Налоговые консультанты: В любом случае придется посетить налоговую инспекцию - либо для оформления вычета напрямую, либо для получения налогового уведомления, которое необходимо будет представить своим работодателям. Однако получение вычета в инспекции по сути является возвратом денег, что требует длительного времени. А работодатель на основании представленного вами уведомления сможет сразу не удерживать с вас НДФЛ и выплачивать вам чуть больше сразу. Нам кажется это более рациональным способом. Но помните: работодатель может применять вычет только 3 года после покупки недвижимости, независимо от того израсходуется вся сумма или нет. Инспекция выплачивает вычет до полного его исчерпания, то есть может переносить его на будущие года.

Есть отличия при получении вычета при покупке и оформлении недвижимости на себя и на детей?

Налоговые консультанты: Нет, родитель, понесший расходы на покупку жилья для своих несовершеннолетних детей, имеет право на получение вычета независимо от того, является ли он собственником недвижимости или нет. Но нужно подавать больше документов, которые подтверждают родство. Лимит в 2 миллиона рублей для родителей не увеличивается на вычет ребенка и остается прежним.

Можно ли получить имущественный вычет при обмене квартир?

Налоговые консультанты: Да, можно, но только в том случае, если производилась доплата и это отображено в договоре обмена, то есть налогоплательщик при обмене квартир получил квартиру больше, чем отдал, и поэтому производил доплату. Вычет производится на сумму доплаты. Если же по договору мены жилых помещений ее не было, претендовать на получение вычета вы не вправе.

А может человек им воспользоваться при приобретении незавершенного строительства?

Налоговые консультанты: Да, но только в том случае, если в договоре купли-продажи указано: квартира переходит к собственникам без отделки. В общий размер вычета на покупку квартиры включается как ее стоимость, так и затраты на ее отделку (стоимость материалов и работ по отделке квартиры). Монтаж электропроводки, установка сантехники, встроенной кухонной техники в вычет не включается. Это, по мнению минфина, не считается отделкой.

Правда ли, что теперь любой пенсионер сможет перенести остаток неиспользованного имущественного вычета?

Налоговые консультанты: Да. До сих пор перенести остаток вычета на прошлые годы имели право только пенсионеры, у которых нет дохода, облагаемого НДФЛ. Но с 1 января оно появилось у всех пенсионеров.

 

http://www.rg.ru/2014/01/09/ipoteka.html

[Иринка42]

Госдума разрешает налогоплательщикам не сообщать в ИФНС об открытии или закрытии счетов

Сегодня Госдума приняла в первом чтении законопроект, избавляющий налогоплательщиков от необходимости представлять в налоговую службу сведения об открытии или закрытии банковских счетов, сообщается в материалах ГД.

Этот документ снимает с налогоплательщиков обязанность сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов и о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств. Данная норма дублирует обязанность банков представлять такие сведения в отношении налогоплательщиков — клиентов банка. Одновременно налогоплательщики освобождаются от ответственности за ее неисполнение.

Правительством РФ этот депутатский законопроект был поддержан с оговорками, поскольку его реализация "может привести к различным спорам в правоприменительной практике, а также негативно повлиять на эффективность налогового контроля". Кабмин попросил Госдуму при подготовке законопроекта ко второму чтению включить в него положения, "касающиеся осуществления контроля за исполнением банками обязанностей, установленных статьями 46, 60, 76, 86 и 93¹ Налогового кодекса РФ".

С текстом законопроекта № 419226-6 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" (в части совершенствования налогового администрирования) можно ознакомиться здесь.

 

http://pravo.ru/news/view/102148/

[Иринка42]

Долги по налогам будут взимать без суда, а недействующим юрлицам простят 200 млрд руб.

Автор: Татьяна Берсенева

Фото с сайта www.rg.ru

Глава думского комитета по бюджету и налогам, единоросс Андрей Макаров внес в Госдуму законопроект, который предусматривает серьезные новшества в системе налогообложения. Документ предлагает новые основания для признания недоимки по налогам безнадежной. В частности, списаны должны быть недоимки, пени, штрафы, числящиеся на 1 января 2014 года за недействующими юрлицами, в отношении которых нет дела о банкротстве. Однако ставится условие: приставы должны вернуть налоговикам исполнительный лист, поскольку должника или его имущество не нашли, либо имущества у него нет. Решать, безнадежен ли долг, согласно проекту, будут налоговики по месту нахождения организации.

"[Это] позволит разрешить проблему прироста задолженности, невозможной ко взысканию, и единовременно "очистить" Единый государственный реестр юридических лиц от фактически недействующих организаций, – говорится в пояснительной записке к проекту. – [Новеллы] позволят списать задолженность в размере порядка 200 млрд руб., с последующим исключением из ЕГРЮЛ более 800 000 "брошенных" юрлиц, что существенно снизит затраты на администрирование невозможной к взысканию задолженности и повысит актуальность ЕГРЮЛ".

Кроме того, безнадежными можно будет признать пятилетние долги у компаний, в отношении которых невозможно возбудить дело о банкротстве из-за отсутствия имущества, которым можно покрыть расходы по делу. Для этого тоже будет нужно постановление пристава об окончании исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания недоимки. 

Макаров предлагает отказаться от обязательного судебного порядка взыскания долгов по налогам и сборам с бюджетных учреждений, а производить списание в административном порядке – после уведомления налоговиков деньги у учреждения будут списывать казначейства, в которых открыты их счета. 

Поводом для такого нововведения, согласно пояснительной записке, стал рост задолженности бюджетных учреждений по уплате налогов. "В 2013 году арбитражными судами было рассмотрено 53 000 налоговых споров на общую сумму 268 млрд руб., – говорится в обосновании. – Из них 53% составляют дела по искам налоговых органов о взыскании с бюджетных организаций текущей задолженности по налогам и сборам на общую сумму 2,6 млрд руб. Общая сумма взысканной задолженности составила 2,3 млрд руб.". Законодатель установил судебный порядок взыскания налогов, принимая во внимание особую социальную значимость бюджетных учреждений, с целью предоставления этим организациям гарантий и судебной защиты при взыскании, признают авторы документа. Рост задолженности, по их мнению, свидетельствует о "неэффективности механизма судебного взыскания недоимки бюджетных организаций, представляющего собой излишне формальную административно – судебную процедур".

Законопроект предусматривает и другие новеллы, среди которых норма о том, что "при рассмотрении материалов налоговой проверки ведется протокол", в НК появится понятие "личный кабинет налогоплательщика" как информационно-телекоммуникационного ресурса, доступ к которому осуществляется на официальном сайте ФНС. Устанавливается, что документы в электронной форме, подписанные автоматически созданной электронной подписью налогового органа, будут считаться равнозначными документу на бумажном носителе, подписанному должностным лицом (п.4 ст.31 НК). Индивидуальных предпринимателей, согласно законопроекту, избавят от обязанности самостоятельно исчислять налог в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности. Это будут делать сами налоговые органы. "В поступающей в налоговые органы информации от территориальных органов Росреестра содержатся сведения обо всех земельных участках, в том числе предоставленных индивидуальными предпринимателями, и о разрешенном использовании данных земельных участков, – говорится в обосновании. – [Новшество] позволит уменьшить количество споров и объемы документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами, что соответствует принципам проводимой налоговой политики, направленной на создание наиболее комфортных условий уплаты земельного налога".

С текстом законопроекта № 515313-6 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" можно ознакомиться здесь.

[Иринка42]

В Госдуму внесен законопроект о повышении НДФЛ для россиян с «высокими» доходами

Депутат Госдумы от фракции КПРФ Николай Рябов внес в нижнюю палату парламента законопроект о повышении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с 13% до 16%. Документ  опубликован 15 марта на сайте Госдумы.

Рябов предложил освободить от налогообложения «доходы, в отношении которых указанная ставка предусмотрена, в части, не превышающей минимальный размер оплаты труда [МРОТ] ежемесячно».

МРОТ в России составляет 5 тысяч 965 рублей в месяц.

Как отмечается в пояснительной записке, в России довольна высока разница в доходах разных групп населения. По данным Росстата, средний уровень доходов 10% населения с самыми высокими доходами превышает средний уровень денежных доходов 10% населения с самыми низкими доходами более чем в 16 раз.

Среднедушевой ежемесячный доход более 70% населения ниже номинально начисленной среднемесячной заработной платы по стране.

Те, чей доход ниже прожиточного минимума, будут освобождены от НДФЛ. Увеличение ставки коснется тех, чей доход превышает примерно 35 тысяч рублей в месяц. У тех, у кого он равен этой сумме, НДФЛ составит 13,3%. Для граждан, чей доход составляет 40 тысяч рублей, ставка составит примерно 13,6%, 50 тысяч рублей — 14,1%, 100 тысяч рублей — 15%, миллион рублей — 15,9%. 

http://tvrain.ru/articles/v_gosdumu_vnesen_zakonoproekt_o_povyshenii_ndfl_dlja_rossijan_s_vysokimi_dohodami_-383932/

[Иринка42]

Светлана Бондарчук: занижать официальную цену сделки с недвижимостью будет бессмысленно Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы о сложных вопросах налогообложения

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы — об итогах очередной декларационной кампании, судебных компенсациях и о том, нужно ли бежать в налоговую, если вы продали новый плазменный телевизор.

Как продвигается декларационная кампания, есть ли промежуточные итоги по объему задекларированных доходов?

— Промежуточные итоги декларационной кампании 2015 года в целом по Российской Федерации подведены по состоянию на 1 марта 2015 года. К этой дате было представлено около 1,6 млн налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц, что на 100 тыс. деклараций (6,7%) больше, чем было представлено за аналогичный период прошлого года. При этом сумма налога к доплате по сравнению с прошлым годом немного уменьшилась (на 0,8%) и составила 4 млрд руб., а к возврату из бюджета, наоборот, увеличилась на 15%, до 48 млрд руб.

Как обычно, основная сумма налога предъявляется к возврату из бюджета в связи с применением физическими лицами в декларациях имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья. Всего к 1 марта 2015 года такие налоговые вычеты заявлены в 1,1 млн деклараций, тогда как в прошлом году имущественные вычеты по данному основанию были заявлены в 970 тыс. налоговых деклараций.

Давайте подробно остановимся на налогообложении сделок c недвижимостью. Какие сейчас действуют правила?

— Налоговые резиденты в случае, если имущество находится в собственности более трех лет, освобождены от уплаты налога при его продаже. Если собственности менее трех лет, то необходимо представлять декларацию с отражением суммы полученного дохода, но есть право на налоговый вычет в виде документально подтвержденных расходов на приобретение имущества. Либо — при отсутствии документов — вычет представляется в размере 1 млн руб. в отношении недвижимости и 250 тыс. руб. для иного имущества.

При этом необходимо иметь в виду, что на нерезидентов освобождение от налога при реализации имущества, находящегося в собственности более трех лет, не распространяется — они будут с дохода от продажи российской квартиры уплачивать налог по ставке 30%, причем права на вычет у них не будет.

Не секрет, что в договорах купли-продажи специально занижается цена сделки. Как налоговые органы работают с такими налогоплательщиками?

— Таким продавцам необходимо помнить, что в сделке две стороны и покупатель обратится в налоговый орган за вычетом, где должен будет представить подлинный пакет документов (в том числе, например, вторую расписку продавца на неотделимые улучшения). В такой ситуации у нас появляются доказательства сокрытия налоговой базы продавцом, и соответствующие налоговые последствия для него непременно наступят. Кроме того, покупателю необходимо помнить, что, приобретая квартиру по заниженной стоимости, он ограничивает себя в размере налогового вычета в случае ее последующей продажи.

Однако с 1 января 2016 года все это становится неактуальным. Занижать официальную цену сделки будет бессмысленно, так как изменились правила определения налоговой базы. Налог будет уплачиваться исходя из максимальной величины из двух сумм — указанной во время сделки или той, которая равна 70% кадастровой стоимости имущества.

А если продано иное имущество, не относящееся к недвижимости, по объявлению через интернет — такие операции тоже необходимо декларировать?

— Реализация движимого имущества — антиквариата, предметов роскоши, транспортных средств, электроники,— если такое имущество находилось в собственности менее трех лет, также подлежит налогообложению, поэтому декларацию подавать необходимо. Но и здесь у налогоплательщика есть право на вычет в размере документально подтвержденных расходов на приобретение имущества, а при отсутствии документов размер вычета равен 250 тыс. руб.

С неофициальной арендой квартир такая же картина?

— На 1 марта нам было подано 11 тыс. деклараций, в которых граждане отчитались в доходах, полученных от сдачи в аренду жилья. Всего на ту же дату было подано 1,6 млн деклараций. Так что пока доля небольшая. Однако региональные органы власти не меньше нас заинтересованы в собираемости налога с арендных операций и также занимаются этим вопросом, подключают участковых, органы местного самоуправления.

На страховом рынке появилась следующая практика: граждане, выигравшие судебное разбирательство у страховых компаний по возмещению ущерба в рамках ОСАГО, стали получать налоговые уведомления с требованием оплатить НДФЛ. О каких доходах может идти речь в этом случае?

— Во-первых, для начала необходимо понять, что выплачивает гражданину по решению суда страховая компания. Как правило, он получает страховую выплату в возмещение сумм ущерба по договору ОСАГО в размере стоимости восстановительного ремонта, выплаты штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей.

Доходы в виде страховых выплат, полученные в связи с наступлением страховых случаев по договорам ОСАГО, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

При этом выплаты застрахованному лицу штрафа в связи с нарушением страховой организацией прав потребителей, возмещение ему морального вреда, расходов на оплату услуг представителя застрахованного лица в суде договором ОСАГО не предусмотрены и не являются страховыми выплатами.

Вместе с тем сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного страховой компанией гражданину, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, так как является компенсационной выплатой по смыслу, придаваемому ей законом "О защите прав потребителей" и главой 23 НК РФ.

Штрафы же за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, а также неустойка в случае просрочки выплаты страхового возмещения подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Судебные компенсации — это тоже доход, который необходимо декларировать?

— Только в случае, если возмещаются нематериальные издержки, например моральный вред. Тогда это считается дополнительным доходом, который облагается налогом.

Можно ли претендовать на налоговый вычет, если образование было получено за границей?

— Если доходы вы получали в России, то да, можете.

Если человек получил налоговый вычет за обучение, но потом выяснилось, что платил он по ошибке, и деньги ему вернули, должен ли он возвращать этот вычет и как?

— Сложно представить такую ситуацию, но, если все-таки впоследствии расходы были скорректированы, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию и доплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Что делать, если появился сложный вопрос, а в местной налоговой не могут дать разъяснения?

— Вы можете обратиться к нам в ФНС, у нас есть целое структурное подразделение, которое занимается как раз сложными случаями с уплатой НДФЛ. Причем иногда нам приходится обращаться за разъяснениями к Минфину.

Должен ли человек уплачивать налог при продаже наличной валюты? Из письма Минфина N03-04-06/8370 от 20 февраля 2015 года следует, что при совершении операций с иностранной валютой банк не является налоговым агентом, и налогоплательщик должен сам декларировать доход.

— Минфин отвечает за нормативно-правовое регулирование в сфере налоговых правоотношений. В частности, к его полномочиям относится направление письменных разъяснений налоговым органам и налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Вопрос о порядке налогообложения доходов физических лиц, полученных в результате продажи иностранной валюты, сейчас прорабатывается Минфином России, однако официальных разъяснений по нему в наш адрес от Минфина России пока не поступало. Возвращаясь к названному письму Минфина России, по нашим сведениям, оно касалась только тех случаев, когда операции с иностранной валютой осуществлялись на специально открываемых в банках конверсионных счетах, а не доходов от продажи валюты через обменный пункт (операционную кассу) банка.

 

http://kommersant.ru/doc/2713218

[Incognito]

Штрафы же за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, а также неустойка в случае просрочки выплаты страхового возмещения подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

 

Так и есть? Мне в следующем году предстоит.

[Иринка42]

Нет, не есть. Суды Письма и разъяснения отметают. Это частное мнение налогового упыря, хоть и высокопоставленного.

[Иринка42]

Безнадежных должников обязали платить налог на доход 

 

Поправки в Налоговый кодекс о подоходном налоге на списанные банками долги вступают в силу с января 2016 года 

 

В начале мае 2015 года принята поправка в Налоговый кодекс, по которой уже списанный банком со своего баланса — а не аннулированный — безнадежный долг гражданина признается доходом последнего. Это означает, что с этой суммы необходимо будет уплатить подоходный налог в размере 13%. При этом банк обязан известить налоговиков о таком списании в отношении конкретных должников. Поправки вступят в силу с 1 января 2016 года.

 

Момент возникновения дохода теперь закреплен в законе

 

Как правило, задолженность гражданина признается безнадежной к взысканию и списываются с баланса банка в случае отсутствия платежей по кредиту более года. В результате списания долги граждан не аннулируются, а числятся не менее 5 лет на внебалансовых счетах банков, по ним ведется работа по взысканию, к которой могут привлекаться также коллекторы.

 

Поправками в Налоговый кодекс (НК) — законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах» от 2 мая 2015 № 113-ФЗ — впервые на федеральном уровне фиксируется норма, по которой у должника возникает доход с момента списания его непогашенной задолженности с баланса организации-кредитора.

 

До принятия поправок указание на то, что при списании задолженности с баланса банка у клиента возникает экономическая выгода, содержалось лишь в информационных письмах Минфина и ФНС (izvestia.ru/news/576474), выпущенных с конца декабря 2012 года. До того момента в своих письмах Минфин последовательно придерживался иной позиции. Сводилась она к тому, что выгода у должника возникает в результате аннулирования задолженности, что по Гражданскому кодексу (ст. 415) подразумевает прощение долга.

 

Как пояснил адвокат компании «Деловой фарватер» Антон Соничев, согласно Положению Центробанка о правилах ведения бухгалтерского учета в банках, списанная безнадежная задолженность отражается на внебалансовых счетах в течение 5 лет в целях наблюдения за возможностью ее взыскания. И лишь по истечении 5 лет после списания задолженности банк ее аннулирует. При этом, по приблизительным экспертным оценкам, задолженность с внебалансовых счетов взыскивается примерно в 5–10% случаев.

 

Если должник всё же погасит свой долг полностью или частично, то, как следует из писем Минфина, банкам «предлагается рассчитать сумму излишне начисленного налога и представить в налоговый орган уточненные сведения» — то есть Федеральная налоговая служба (ФНС) вернет гражданину ранее уплаченный налог (также полностью или частично). Это неизбежная бумажная волокита для налоговых органов, банка и самого должника, отметила руководитель юридического отдела аутсорсинговой компании «Интеркомп» Наталья Куркина.

 

Вместе со списаниями растет и потенциал претензий налоговиков

 

Ранее у банкиров возникали вопросы к юридической составляющей такого механизма, но теперь с принятием поправок в Налоговый кодекс в вопросе поставлена точка. Сами банки из числа крупнейших по активам воздержались от комментариев по этой теме. Глава Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян подчеркнул, что банки всегда выполняли законодательно закрепленные за ними функции налоговых агентов.

 

— Вопрос в том, как трактовать соответствующие правила. До закрепления указанной нормы на уровне закона банки не считали возможным считать списание безнадежных долгов основанием для уплаты налога, поскольку коллизия в этом вопросе присутствовала и позиция банков была понятна — до принятия поправок они трактовали иначе, чем Минфин и налоговые органы, — сообщил Тосунян.

 

В текущих экономических условиях тенденция списания банками плохой задолженности с балансов может только усилиться, а значит, безнадежные должники будут получать больше писем из налоговой. Аналитик Национального рейтингового агентства Вадим Тихонов пояснил, что банкам выгодно убирать с баланса плохую задолженность, поскольку обязательные к формированию резервы (100% по долгам с просрочкой от 360 дней) обеспечивают нагрузку на капитал и ухудшают показатель достаточности собственных средств.

 

Из сводного анализа отчетности банков, публикуемой Центробанком (101-я форма), следует, что объем рублевых долгов, которые банки признают безнадежными к взысканию и списывают с баланса, растет. Так, за прошлый год банки списали долгов на 265,5 млрд рублей, что на 42% больше, чем в 2013-м (186,5 млрд рублей). В январе 2015 года общий объем списанных банками долгов, признанных безнадежными к взысканию, составил 19 млрд рублей, что в четыре раза больше, чем за январь 2014-го (4,6 млрд рублей). В случае уплаты подоходного налога со всех списанных за прошлый год долгов бюджет получит порядка 26 млрд рублей.

 

Замруководителя юридического департамента «Национальная юридическая служба» Надежда Макарова указала, что банк как налоговый агент должен рассчитать и удержать подоходный налог с клиента (за счет начисленного ему банком дохода, например по вкладу). Если сделать это невозможно, банк извещает об этом налоговый орган, который в свою очередь направляет гражданину письменное требование об уплате налога. Если гражданин не заплатит налог, то по Налоговому кодексу к нему могут быть применены штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Также за неуплату налога могут быть начислены пени (в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая составляет 8,25%). Санкции в виде штрафа и пени не применяются в том случае, если неуплата налога обусловлена отсутствием необходимых средств.

 

Как будут взыскивать налог с безнадежных должников

 

В то же время, говорит старший юрист юридического бюро «Падва и Эпштейн» Ярослав Петрык, налоговый орган может обратиться в суд с требованием о взыскании налога. На основании вступившего в законную силу судебного акта взыскание налога будет производиться в судебными приставами. При этом гражданин как проигравшая сторона должен будет оплатить судебные расходы, а также исполнительский сбор (в размере 7% от неуплаченной суммы налога), если в течение семи дней не исполнит требование пристава. Взыскание налога будет осуществляться последовательно: сначала за счет средств на банковских счетах, затем — за счет наличных денежных средств, затем — за счет имущества.

 

— Для взыскания подоходного налога потребуется осуществить такие же мероприятия, которые ранее уже производил банк в целях взыскания кредита. Есть основания полагать, что на ликвидное имущество должника взыскание будет обращено банком до момента признания долга по кредиту нереальным ко взысканию. В связи с этим в отношении налоговой недоимки судебными приставами будут со временем выноситься постановления о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания, — говорит Петрык.

 

На основании таких постановлений после истечения пяти лет с момента образования недоимки, она будет признаваться безнадежной к взысканию. С 1 июля, если недоимка будет превышать 500 тыс. рублей, в отношении должника может быть применена процедура банкротства.

 

Защитники прав потребителей рассчитывают что-то изменить

 

Председатель совета Общероссийской общественной организации потребителей Игорь Костиков считает, что доход у должника возникает только в тот момент, когда долг прощается, а не тогда, когда происходит операция его переучета на банковском балансе.

 

— Мне представляется, что здесь мы имеем дело с небрежностью при подготовке законодательного акта. В идеале ее исправить до вступления поправок в силу. В некоторых случаях подобные правовые коллизии исправлялись решениями Пленума Верховного суда. Но лучше до этого не доводить, — считает Костиков.

 

— Избавляясь от одного бремени — кредита, законодатель вешает на должника другое — налоги, — говорит Надежда Макарова. — И за то и за другое должник, если не может погасить обязательства добровольно, может расплатиться своим имуществом.

 

В Министерстве финансов и Федеральной налоговой службе не смогли оперативно предоставить комментариев. 

 

Аналитик инвестиционного холдинга «Финам» Антон Сороко указал, что новый механизм создаст дополнительные издержки для банков, которым в случае взыскания задолженности придется выполнять роль налогового агента по информированию налоговых органов об этом с целью возврата гражданину излишне уплаченного налога.

 

— Это ведет к усложнению всего процесса налогообложения дохода от списанного долга, так что изменения, мягко говоря, спорные. Тем более странно выглядит ситуация, при которой банк списывает задолженность заемщика, когда у него уже не должно быть каких-либо возможностей к ее погашению, но в то же время потребитель должен будет оплатить подоходный налог с тела долга, который при ипотеке или автокредите будет существенно больше месячного платежа, — добавил эксперт.

 

http://izvestia.ru/news/587627#ixzz3d86d5Kfn

[Иринка42]

Утвержден

 

Президиумом Верховного Суда

 

Российской Федерации

 

21 октября 2015 года

 

 

ОБЗОР

 

ПРАКТИКИ РАССМОТРЕНИЯ СУДАМИ ДЕЛ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ

 

ГЛАВЫ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.

 

Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).

 

Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.

 

Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными ее действий в качестве налогового агента.

 

Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил.

 

Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации "О защите прав потребителей", по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.

 

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.

 

Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.

 

Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.

 

Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.

 

Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

 

(По материалам судебной практики Пермского краевого суда, Свердловского областного суда, Ставропольского краевого суда, Челябинского областного суда).

 

 

 

8. Разрешая вопрос о получении гражданином дохода при списании его задолженности как безнадежной, необходимо выяснять реальное существование и наличие документального подтверждения долга.

 

Гражданин обратился в районный суд с исковым заявлением к банку, в котором просил признать незаконными действия данного кредитного учреждения по передаче в налоговую инспекцию сведений о доходе, полученном им в результате списания задолженности перед банком.

 

Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения судом апелляционной инстанции, в удовлетворении требований гражданина отказано.

 

Как установлено судами, между гражданином и банком был заключен договор о банковском обслуживании, в рамках которого клиенту открывался текущий банковский счет и выпускалась платежная карта. На основании действующих тарифов банк регулярно списывал с текущего счета клиента стоимость банковского обслуживания. Поскольку возникшая при недостаточности денежных средств на счете задолженность по оплате услуг банка гражданином добровольно погашена не была, она признана безнадежной и по этой причине списана с учета. Сведения о списанной задолженности включены банком в справку 2-НДФЛ в качестве облагаемого налогом дохода гражданина и переданы в налоговую инспекцию.

 

Отказывая в удовлетворении требования гражданина, суды исходили из того, что согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

 

Принимая во внимание, что основанием к списанию задолженности гражданина в учете банка послужил отказ от ее взыскания, суд пришел к выводу, что списанные суммы должны признаваться доходом, оставшимся в распоряжении физического лица и, соответственно, облагаться налогом (по материалам судебной практики Московского городского суда).

 

При разрешении данной категории споров также необходимо учитывать, что по смыслу пункта 1 статьи 210 НК РФ списание долга может свидетельствовать о получении гражданином дохода лишь в том случае, если обязательство по его погашению у физического лица действительно имелось.

 

Исключение задолженности гражданина в бухгалтерском учете является односторонним действием кредитора, совершение которого не зависит от воли налогоплательщика. Поэтому один лишь факт отнесения задолженности в учете кредитора к безнадежной, при наличии соответствующих возражений гражданина относительно существования долга и его размера, не может являться безусловным доказательством получения дохода.

 

Например, налоговая инспекция обратилась в районный суд с исковым заявлением к гражданину о взыскании налога, указав в обоснование требований, что налогоплательщиком был получен доход в результате списания банком задолженности по уплате штрафов, начисленных за несвоевременное погашение кредитов.

 

Отказывая в удовлетворении требований налогового органа, суды первой и апелляционной инстанций отметили, что целью освобождения гражданина от уплаты штрафных санкций по кредитным договорам являлось обеспечение возврата суммы задолженности в остающейся непогашенной части без обращения в суд. У кредитора отсутствовало намерение одарить должника, что не позволяет утверждать о получении налогоплательщиком дохода при списании ранее учтенных банком сумм (по материалам судебной практики Пермского краевого суда).

 

Кроме того, списание задолженности гражданина по оплате услуг банка может быть обусловлено тем, что положения кредитных договоров (например, об уплате ряда банковских комиссий) противоречат законодательству о потребительском кредите и ущемляют права граждан - потребителей банковских услуг. В такой ситуации списание задолженности в учете банка обусловлено не прощением долга, а изначальным отсутствием у гражданина-заемщика обязательства по уплате соответствующих сумм банку, что также исключает возникновение объекта налогообложения у гражданина.

[Иринка42]

Новые принципы расчета налогов на вклады и недвижимость, легализация форекс-брокеров, комиссия за снятие наличных в банкоматах. Что еще изменится с нового года?

 

Большая часть изменений 2016 года касается налогов: россиян ждет 13%-й налог по иностранным счетам, НДФЛ за превышение ставки в 16% по вкладам, а также налог на продажу недвижимости, рассчитанный по новому принципу. Среди хороших новостей — возможность купить инвестиционные паи через индивидуальный инвестсчет (ИИС) и разрешение получать доход от доверительного управления на счет за границей.

 

Насколько сильно нововведения повлияют на жизнь частных инвесторов?

 

Налогообложение вкладов

 

С 1 января вклады со ставкой выше 16% годовых будут облагаться подоходным налогом (НДФЛ) в 13%. Сейчас под налогообложение подпадают депозиты с доходностью выше 18,25%.

 

Дело в том, что в декабре прошлого года депутаты Госдумы установили льготный порог не облагаемой налогом ставки. Это было сделано после того как Центральный банк резко поднял ключевую ставку, и вслед за ним банки начали поднимать ставки по вкладам. 1 января 2016 срок этого послабления истекает, и налог начнут взимать со всех вкладов, доходность по которым как минимум на 5% выше ставки рефинансирования. Сама ставка рефинансирования с 1 января будет приравнена к ключевой ставке ЦБ, которая сейчас равна 11%.

 

Впрочем, большинство вкладчиков из-за новой меры не пострадает: порог заметно превышает существующие ставки. Даже в январе 2015-го, когда банки давали заоблачную доходность, самая высокая ставка в десятке крупнейших банков составила 18% — предложение банка «Хоум Кредит». При этом средняя максимальная ставка в топ-10 банков в январе составила 15,33%. Более высокая доходность если и встречалась, то только в некрупных банках: например, банк «Транспортный» (145-е место по размеру активов) предлагал годовой депозит «Защита сбережений» под 21,5%. Сегодня, по данным сервиса «Сравни.ру», ставку выше 14% по годовому депозиту в рублях не предоставляет ни один банк.

 

В 2016 году шанс открыть вклад со ставкой выше 16% вообще сводится к нулю, говорит замгендиректора компании «Интерфакс-ЦЭА» Алексей Буздалин. По его словам, ставки продолжат движение вниз.

 

В общем, вероятность того, что по вашему вкладу придется платить НДФЛ, ничтожно мала.

 

Налоги при покупке жилья

 

С 1 января меняются принципы расчета НДФЛ при продаже недвижимости: период владения имуществом, не облагаемый налогом, будет увеличен с 3 до 5 лет. Это устанавливает 11-й пункт закона (382-ФЗ) о внесении изменений в Налоговый кодекс.

 

Есть и другое нововведение, которое осложнит перепродажу квартиры. Сейчас НДС рассчитывают, исходя из суммы, указанной в договоре продажи. Со следующего года будут выяснять, какая сумма больше: кадастровая или указанная в договоре. После этого НДС вычислят, исходя из большей суммы, рассказывает директор бизнес-направления «Недвижимость» Pro Consulting Global Limited Наталья Круглова.

 

Представим, что клиент купит квартиру в 2016 году за 4 млн руб. и решит ее продать в 2018 году тоже за 4 млн руб. По сути, никакого дохода нет, но налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости, говорится в комментарии руководителя департамента вторичной недвижимости компании «НДВ-Недвижимость» Светланы Бириной. Допустим, кадастровая стоимость составляет 6 млн руб. Для расчета «дохода» эту сумму нужно умножить на 0,7 (коэффициент понижения). Из полученного результата (4,2 млн руб.) нужно вычесть стоимость покупки (4 млн руб.), с полученной разницы и будет уплачен налог. В нашем примере — налог составит 26 тыс. руб.

 

Правда, коснется это только квартир, приобретенных после 1 января 2016 года. При этом тем, кому жилье досталось в результате приватизации, в наследство или по договору дарения от родственников, волноваться не стоит: для них срок останется прежним, поясняет управляющий партнер W1 Evans Анна Левитова.

 

Новые правила для ИИС

 

С 1 января на банковских депозитах запретят размещать более 15% средств ИИС (согласно п.9 ст.10.2–1 закона о рынке ценных бумаг). Сейчас таких ограничений нет, и этим механизмом активно пользуются управляющие компании: так им удается предложить клиентам надежный доход с приятным бонусом в виде вычета. Ограничение не коснется тех вкладов, которые уже открыты в рамках ИИС. Продлевать их будет нельзя, но и забирать средства раньше времени не придется.

 

Кроме того, с 1 января с индивидуального инвестсчета нельзя будет купить бумаги иностранных эмитентов. Исключение составляют бумаги, которые продаются в России.

 

Взамен у инвесторов появится возможность покупать инвестиционные паи. По мнению председателя правления НАУФОР Алексея Тимофеева, этот инструмент должен в первую очередь заинтересовать непрофессиональных инвесторов.

 

Комиссия за снятие наличных в банкоматах

 

Сейчас клиенты многих банков могут снимать деньги без комиссии в «чужих» банкоматах. Это получается благодаря ОРС — объединенной расчетной системе, которая на 100% принадлежит Росбанку и объединяет 184 кредитные организации. В их числе — Газпромбанк, МКБ, «Абсолют» и другие крупные банки. С 2016 года все может измениться: по указанию ЦБ (№ 3493-У), участники ОРС, которые сотрудничают с международными платежными системами (Visa и MasterCard), должны до 31 декабря 2015 договориться с НСПК о переводе средств. Пока этих договоренностей нет.

 

Но даже если ОРС и НСПК все-таки удастся прийти к соглашению, ОРС все равно не сможет работать как раньше. Дело в том, что по правилам ОРС банк, выпустивший карту, платит банку, в чьем банкомате были сняты деньги, 0,45% от суммы. При этом владельцу банкомата надо заплатить комиссию в 0,5% по картам MasterCard (с 1 апреля 2015 года) и 0,45% по картам Visa (с 1 января 2016). А значит участвовать в ОРС и тому, и другому банку будет просто невыгодно. Для клиентов все это означает лишь одно: если их банк не предложит альтернативу ОРС, они смогут снимать наличные только в банкомате своего банка.

 

http://money.rbc.ru/news/567bc0de9a79474edfcbee23